内部控制作为单位实现控制目标的重要手段，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。行政事业单位内部控制的基本目标涵盖保证单位经济活动合法合规、资产安全且使用有效、财务信息真实完整，能有效预防舞弊和腐败，提升公共服务的效率与效果。加强行政事业单位内部控制建设，既是落实党的二十大精神的关键举措，也是财政规范管理的必然要求，更是单位防范风险、提高工作效率的客观需要。近年来，财政部陆续出台了《行政事业单位内部控制规范（试行）》《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等制度办法，为行政事业单位内部控制建设明确了方向。然而，当前县级事业单位内部控制建设相对薄弱，仍存在诸多问题，亟待采取有效措施加以解决。
一、县级事业单位内部控制现存问题
（一）重视程度不足
内部控制建设属“一把手”工程，需单位负责人高度重视并全员参与。但实际工作中，许多单位负责人对内部控制建设重视不够，缺乏内部控制理念，风险意识淡薄，认为内部控制仅是财务或纪检监察部门的职责，与自己无关，未带头执行内部控制相关规定，对内部控制建设漠不关心，支持力度不足。同时，不少单位职工对内部控制建设认识有误，觉得与己无关，参与积极性不高，甚至存在抵触情绪，致使内部控制建设推进艰难。
（二）制度不完善
，健全内部控制制度是内部控制建设的基础。然而，众多县级事业单位内部控制制度存在缺陷。如制度缺失、陈旧、不全面以及执行不到位等问题。有的单位未制定内部控制制度，或仅制定简单财务管理制度，未涵盖内部控制各个方面与环节。有的单位虽有制度，但内容不完善、不具体、不全面，缺乏针对性与可操作性。有的单位虽制度较为完善，却执行不力，流于形式，未能发挥应有作用。
（三）风险评估与控制措施欠缺
风险评估和控制措施是内部控制建设的重要环节。但许多县级事业单位在经济活动风险评估和控制措施方面不到位，缺乏科学的风险评估方法和有效的控制手段。有的单位未建立风险评估机制，无法对经济活动进行全面、系统、客观的风险评估，致使风险隐患难以及时发现与有效防范。有的单位虽进行风险评估，但方法不科学、不全面、不深入，评估结果不准确、不可靠。有的单位虽制定风险控制措施，但措施不具体、不可行、不有效，无法真正控制风险。
（四）信息化水平低
信息化是内部控制建设的重要手段。然而，许多县级事业单位内部控制信息化水平低下，缺乏信息化手段的支持与保障。有的单位未建立内部控制信息系统，无法实现内部控制的信息化与智能化。有的单位虽建有信息系统，但功能不完善、不全面、不兼容，难以满足内部控制需求。有的单位虽信息系统功能较为完善，但操作复杂繁琐，不便使用，影响内部控制效率与效果。
二、加强县级事业单位内部控制建设的措施
（一）提升意识，营造良好环境
内部控制建设需要单位负责人与全体职工共同努力、积极参与。因此，要加大内部控制宣传与培训力度，提高单位负责人和全体职工的内部控制意识与风险防范意识。单位负责人应带头执行内部控制规定，切实履行第一责任人职责。同时，加强内部控制文化建设，营造良好的内部控制环境，使内部控制理念深入人心，形成人人关心、人人参与内部控制的良好氛围。
（二）完善制度，构建严密体系
内部控制制度是内部控制建设的基础与保障。要依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》等制度办法要求，结合单位实际，制定并完善内部控制制度，构建严密的内部控制体系。制度应涵盖预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制等各个方面与环节。注重制度的针对性与可操作性，确保其真正发挥作用。
（三）加强风险评估和控制措施，有效防范和控制风险
风险评估和控制措施是内部控制建设的重要环节。建立并完善风险评估机制，对经济活动进行全面、系统、客观的风险评估，及时发现并有效防范风险隐患。采用科学的方法和技术手段进行风险评估，综合考虑各种因素，确保评估结果准确可靠。根据风险评估结果，制定具体、可行、有效的风险控制措施，针对不同风险点和风险等级采取相应措施，有效控制和防范风险。
（四）推进信息化建设，提高效率与效果
加强内部控制信息化建设，推进内部控制信息系统建设，实现内部控制信息化与智能化。信息系统应具备预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等功能模块，实现各项经济业务的信息化管理。注重信息系统的兼容性与可扩展性，确保与其他信息系统有效对接和数据共享。通过信息系统建设与应用，提高内部控制效率与效果，降低成本与风险。
（五）加强监督检查与评价，确保有效实施
内部控制监督检查和评价是内部控制建设的重要保障。建立健全内部控制监督检查和评价机制，定期对内部控制的建立健全和有效执行情况进行检查评估，发现问题及时督促整改。对内部控制的有效性进行全面、客观、公正的评价。
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